Niniejsza witryna wykorzystuje pliki cookies w celu świadczenia usług na najwyższym poziomie i w sposób dostosowany do indywidualnych potrzeb. Korzystanie z witryny bez zmiany ustawień dotyczących cookies oznacza, że będą one zamieszczane w urządzeniu końcowym. Informujemy, że masz możliwość samodzielnej zmiany ustawień dotyczących Cookies w swojej przeglądarce. Jeśli nie akceptujesz naszej Polityki Cookies opuść tę stronę internetową.
Jeżeli wyrażasz zgodę na zapisywanie informacji zawartej w cookies kliknij OK OK
Ewidencja ulgi na złe długi VAT w programie Sage Symfonia Start 2.0 Mała Księgowość
 
 
Data dodania 19.11.2020
modyfikacja: 19.11.2020
Kod : MKP_17372


Zagadnienie ulgi na złe długi VAT regulują art. 89a oraz art. 89b ustawy o VAT. Zgodnie z przepisami Dłużnik, który nie ureguluje zobowiązania przed upływem 90 dni od terminu płatności, ma obowiązek obniżyć kwotę podatku naliczonego oraz podstawę opodatkowania o wartość nieuregulowanego zobowiązania. Korekty tej dokonuje w rozliczeniu za okres, w którym upłynął termin 90 dni. Jednocześnie Wierzyciel, który nie otrzymał zapłaty ma prawo skorygować kwotę podatku należnego oraz podstawę opodatkowania o wartość nieuregulowanej należności. Korekty tej dokonuje w rozliczeniu za okres, w którym upłynął termin 90 dni.


Po uregulowaniu części lub całości rozrachunku zarówno Wierzyciel jak i Dłużnik są zobowiązani dokonać ponownej korekty kwoty podatku VAT oraz podstawy opodatkowania w rozliczeniu za okres, w którym została dokonana zapłata.

Dokument ten został przygotowany w celu ułatwienia użytkownikom programu Symfonia Start 2.0 Mała Księgowość ewidencji takich transakcji zgodnie z nowymi przepisami związanymi z wprowadzeniem pliku JPK_V7. W tym celu zostanie wykorzystany poniższy przykład oparty na danych z firmy demonstracyjnej programu Sage Symfonia Start 2.0 Mała Księgowość.

Firma AGD Adam dnia 2020.07.07 wystawiła firmie Kornex następującą fakturę z terminem płatności 2020.07.14.

Lp.

Nazwa towaru

Ilość

j.m.

Cena jedn.

Stawka VAT

Wartość netto

Kwota VAT

Wartość brutto

1.

Towar A

10

Szt.

240,00

23%

2400,00

552,00

2952,00

2.

Towar B

5

Szt.

150,00

8%

750,00

60,00

810,00

 

 

 

 

RAZEM

x

3150,00

612,00

3762,00

 

Firma Kornex uregulowała zobowiązanie w grudniu 2020r.

 

  1. Ewidencja u nabywcy (firma Kornex)

 

Faktura zakupu została zaksięgowana z pełnym odliczeniem VAT w dacie wystawienia dokumentu – 2020.07.07, z terminem płatności 2020.07.14.

W okresie, w którym wypada 90 dni od terminu płatności firma Kornex ma obowiązek skorygowania odliczonego VAT. – plik JPK_V7 za 2020.10

Dla potrzeb ewidencji faktu dokonania korekty podatku naliczonego należy skorzystać z rejestru VAT zdefiniowanego w oparciu o następujące parametry:

  • Rodzaj rejestru: Podlega VAT
  • Transakcja: Korekta z tytułu niezapłaconych zobowiązań

 

 

Wartości ewidencjonowane w tym rejestrze będą prawidłowo uwzględniane w pliku JPK_V7 – w polu P_46 - Wysokość podatku naliczonego wynikająca z korekty podatku naliczonego, o której mowa w art. 89b ust. 1 ustawy.

Dokument taki wprowadzamy tylko do Rejestru, dlatego należy wyłączyć zakładkę Księga oraz Płatności.  Zapis powinien zawierać dane zgodne z pierwotną fakturą – kontrahenta, daty, wartości rejestrów ze znakiem minus.

Firma Kornex uregulowała zobowiązanie w 2020.12 , co skutkuje koniecznością dokonania w tym okresie ponownego zwiększenia podatku naliczonego.  

Dla potrzeb ewidencji faktu dokonania korekty podatku naliczonego należy skorzystać z rejestru VAT zdefiniowanego w oparciu o następujące parametry:

  • Rodzaj rejestru: Podlega VAT
  • Transakcja: Korekta korekty z tytułu niezapłaconych zobowiązań

 

 

Wartości ewidencjonowane w tym rejestrze będą prawidłowo uwzględniane w pliku JPK_V7 – w polu P_47 - Wysokość podatku naliczonego wynikająca z korekty podatku naliczonego, o której mowa w art. 89b ust. 4 ustawy

Dokument taki tak jak poprzednio wprowadzamy tylko do Rejestru, dlatego należy wyłączyć zakładkę Księga oraz Płatności.  Zapis powinien zawierać dane zgodne z pierwotną fakturą – kontrahent, daty, wartości rejestrów.

 

  1. Ewidencja u sprzedawcy (firma AGD Adam)

 

Faktura sprzedaży została zaksięgowana w dacie wystawienia dokumentu – 2020.07.07, z terminem płatności 2020.07.14.

W okresie, w którym wypada 90 dni od terminu płatności firma AGD Adam ma prawo do skorygowania naliczonego VAT. – plik JPK_V7 za 2020.10

Dla potrzeb ewidencji faktu dokonania korekty podatku należnego należy skorzystać z rejestru VAT zdefiniowanego w oparciu o następujące parametry:

  • Rodzaj rejestru: Podlega VAT
  • Transakcja: Korekta z tytułu niezapłaconych należności

 

 

UWAGA: Nowe rejestry zostaną automatycznie dodane w momencie aktualizacji do wersji 2020.3b Jeśli użytkownik przed aktualizacją miał założony rejestr o powyższym skrócie aktualizacja nie nadpisze takiego rejestru. Konieczne będzie ręczne stworzenie rejestru o wskazanym typie transakcji.

 

Wartości ewidencjonowane w tym rejestrze będą prawidłowo uwzględniane w pliku JPK_V7 – w polach dotyczących sprzedaży krajowej, zgodnie z wybraną stawką. Dodatkowo będą sumowane do pól 68 oraz 69 deklaracji. W części ewidencyjnej dostaną oznaczanie „1” w polu KorektaPodstawyOpodt

Dokument taki tak jak poprzednio wprowadzamy tylko do Rejestru, dlatego należy wyłączyć zakładkę Księga oraz Płatności.  Zapis powinien zawierać dane zgodne z pierwotną fakturą – kontrahent, daty, wartości rejestrów ze znakiem minus.

Firma Kornex uregulowała zobowiązanie w 2020.12, co skutkuje koniecznością dokonania w tym okresie przywrócenia skorygowanego VAT.  

Dla potrzeb ewidencji faktu dokonania korekty podatku należnego należy skorzystać z rejestru VAT zdefiniowanego w oparciu o następujące parametry:

Rodzaj rejestru: Podlega VAT

Transakcja: Korekta korekty z tytułu niezapłaconych należności

 

UWAGA: Nowe rejestry zostaną automatycznie dodane w momencie aktualizacji do wersji 2020.3b Jeśli użytkownik przed aktualizacją miał założony rejestr o powyższym skrócie aktualizacja nie nadpisze takiego rejestru. Konieczne będzie ręczne stworzenie rejestru o wskazanym typie transakcji.

 

Wartości ewidencjonowane w tym rejestrze będą prawidłowo uwzględniane w pliku JPK_V7 – w polach dotyczących sprzedaży krajowej, zgodnie z wybraną stawką. W części ewidencyjnej dostaną oznaczanie „1” w polu KorektaPodstawyOpodt

Dokument taki tak jak poprzednio wprowadzamy tylko do Rejestru, dlatego należy wyłączyć zakładkę Księga oraz Płatności.  Zapis powinien zawierać dane zgodne z pierwotną fakturą – kontrahent, daty, wartości rejestrów.